- 누가 배우자·자녀 등에게 증여하려는 사람과 받는 사람(전국)
- 얼마 10년 합산 배우자 6억, 부모↔자녀 5천만(미성년 2천만), 혼인·출산 추가 1억
- 언제까지 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내 신고
매년 5천만 원씩 받아도 세금이 없는 줄 알았다가 낭패 보는 사람이 많아요. 이 글로 관계별 공제한도, 세금이 실제로 얼마 나오는지, 신고 기한까지 계산할 수 있어요.
나는 얼마까지 공제될까요?
받는 사람이 거주자일 때, 증여한 사람과의 관계로 공제액이 정해져요. 이 한도는 10년 동안 합쳐서 쓰는 금액이에요. 10년 안에 같은 사람에게 받은 금액이 합쳐서 1천만 원 이상이면 합산해 과세해요. 직계존속이 증여자면 그 배우자도 같은 사람으로 봐서 아버지와 어머니에게 받은 돈도 합쳐요.
예를 들어 성인 자녀가 부모에게 올해 3천만 원을 받아 전액 공제받았다면, 5년 뒤 다시 받을 때 남은 공제는 2천만 원이에요.
- 배우자: 10년 합산 6억 원(혼인신고한 법률상 배우자만, 사실혼 제외)
- 부모·조부모(직계존속)가 줄 때: 5천만 원, 미성년 수증자는 2천만 원
- 자녀·손자녀(직계비속)가 줄 때: 5천만 원
- 그 밖의 친족(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척): 1천만 원
- 친족이 아닌 사람: 공제 없음
혼인·출산 1억은 어떤 조건이에요?
직계존속에게 증여받을 때 기본 공제와 별개로 1억 원이 더 공제돼요. 혼인은 혼인관계증명서상 신고일 전후 2년 이내, 출산·입양은 출생일 또는 입양 신고일부터 2년 이내에 받은 증여가 대상이에요. 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용돼요.
혼인과 출산 공제를 합쳐서 한도는 1억 원이고, 초혼·재혼과 상관없고 결혼식 날짜가 아니라 신고일이 기준이에요. 부모 한 명마다 1억이 생기는 게 아니고, 이미 받은 추가공제와 합쳐서 봐요.
| 구분 | 공제액 |
|---|---|
| 기본 공제(직계존속, 성인) | 5천만 원 |
| 기본 공제(직계존속, 미성년) | 2천만 원 |
| 혼인 추가 공제 | 1억 원(혼인·출산 합쳐서 한도) |
| 출산·입양 추가 공제 | 위 1억 원에 포함 |
세금은 실제로 얼마인지 어떻게 계산해요?
세율은 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 초과~5억 이하 20%(누진공제 1천만 원), 5억 초과~10억 이하 30%(6천만 원), 10억 초과~30억 이하 40%(1억 6천만 원), 30억 초과 50%(4억 6천만 원)예요. 세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액이에요.
3억 원을 증여받는 단순 계산이에요. 신고세액공제는 뺐고, 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줘요.
| 상황 | 공제 |
|---|---|
| 배우자에게 3억 원 | 6억 원 |
| 성인 자녀가 부모에게 3억 원 | 5천만 원 |
| 혼인 후 2년 안에 부모에게 3억 원 | 5천만 원 + 1억 원 |
부동산·주식은 평가 방법에 따라 증여재산가액이 달라지고, 담보 채무를 함께 넘기면 채무액을 뺀 금액으로 계산해요. 채무를 넘기는 부분은 증여한 사람에게 양도소득세 문제가 생기는 경우가 있어요.
신고는 어떤 순서로 해요?
신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내예요. 예를 들어 2026년 11월에 받았다면 2027년 2월 말일까지예요.
- 지난 10년간 같은 증여자(직계존속이면 배우자 포함)에게 받은 증여를 모두 적어요.
- 증여한 사람과의 관계로 기본 공제 잔액을 계산해요.
- 혼인·출산 2년 기간에 들어가는지 보고, 이미 받은 추가공제를 합쳐 1억 원 한도를 봐요.
- 세율표로 산출세액을 계산해요.
- 기한 안에 신고해서 산출세액의 3% 공제를 받아요.
서류: 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 평가명세서, 혼인 및 출산 증여재산 공제 명세서(혼인 추가공제 때), 혼인관계증명서.
자주 묻는 질문
Q. 매년 5천만 원씩 받아도 비과세예요?
A. 아니에요. 5천만 원은 10년 합산 한도라서 같은 증여자에게 10년 안에 받은 금액이 합쳐져요.
Q. 미성년 자녀에게 줄 때 한도는?
A. 부모에게 받을 때 2천만 원이에요.
Q. 혼인 공제에서 혼인일은 결혼식 날이에요?
A. 아니에요. 혼인관계증명서상 신고일이 기준이에요.
Q. 둘째 출산도 출산 공제가 돼요?
A. 돼요. 출생 순서와 상관없이 출생일부터 2년 이내 증여면 적용돼요.
Q. 기한 안에 신고하면 뭐가 좋아요?
A. 산출세액의 3%를 공제받아요.
