- 누가 작년에 사업소득(자영업·프리랜서 3.3%)으로 종합소득세를 낸 사람이에요. 근로·연금소득만 있거나 올해 새로 사업을 시작했으면 중간예납 대상이 아니에요.
- 얼마 고지세액은 작년 결정세액의 절반이에요. 50만원 미만이면 고지되지 않고, 1천만원이 넘으면 나눠 낼 수 있어요.
- 언제까지 2026년 11월 30일(월)까지 내요. 추계액 신고도 11월 1일부터 30일까지예요.
5월에 냈는데 또 종합소득세 고지서가 와서 당황하셨죠?
이 글을 보면 중간예납을 기한 안에 내고 수정신고로 가산세를 최대 90%까지 줄일 수 있어요.
중간예납 개념, 11월 30일 납부, 수정신고 감면 순서로 알려 드릴게요.
중간예납, 나도 내야 해요?
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 작년에 종합소득세를 낸 사업소득자 |
| 제외 | 올해 신규 사업자, 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람, 연말정산되는 보험설계사·방문판매원 등 |
| 고지세액 | 작년 종합소득세 결정세액의 1/2 |
| 소액 면제 | 중간예납세액 50만원 미만은 고지 안 함 |
| 납부기한 | 2026년 11월 30일(월) |
| 납부 방법 | 홈택스·손택스, 은행, 카드(수수료 있음) |
올해 장사가 안 됐다면 추계액 신고로 줄이기
고지세액은 작년 소득 기준이라, 올해 매출이 크게 줄었으면 실제보다 많이 내게 돼요. 올해 1~6월 실적으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 고지세액의 30%에 못 미치면 직접 신고해서 그 금액만 낼 수 있어요.
| 예시 | 금액 |
|---|---|
| 작년 결정세액 | 400만원 |
| 고지된 중간예납 | 200만원 |
| 올해 상반기 실적 기준 추계액 | 50만원 |
| 비교 | 50만원 ÷ 200만원 = 25% → 30% 미달 |
| 결과 | 11월 30일까지 추계액 신고하고 50만원만 납부 |
추계액 신고는 홈택스에서 11월 1일~30일에 해요. 상반기 장부나 매출 자료가 있어야 하고, 신고하면 고지세액은 없어진 걸로 처리돼요.
한 번에 내기 어려우면 분납
| 납부할 세액 | 다음 해 1월 말까지 나눠 낼 수 있는 금액 |
|---|---|
| 1천만원 초과~2천만원 이하 | 1천만원을 넘는 금액 |
| 2천만원 초과 | 세액의 50% 이하 |
분납은 고지서대로 내지 말고 홈택스에서 분납 신청 후 1차분만 11월 30일까지 내면 돼요.
안 내면 붙는 가산세
- 고지서 납부기한을 넘기면 미납세액의 3%가 바로 붙어요.
- 그다음부터 하루 0.022%씩 납부지연가산세가 더해져요.
- 예) 200만원을 한 달 늦게 내면 3% 6만원 + 하루 0.022% × 30일 약 1만 3천원 = 약 7만 3천원 추가
5월 신고에서 소득을 빠뜨렸다면 수정신고
회사 연말정산을 했는데 3.3% 알바 소득을 합치지 않았거나, 사업 매출 일부를 빼고 신고했다면 세금을 덜 낸 상태예요. 세무서가 먼저 찾아내면 가산세를 다 내야 하지만, 내가 먼저 수정신고하면 과소신고 가산세를 기간에 따라 깎아 드려요.
| 법정신고기한 후 수정신고 시점 | 과소신고 가산세 감면 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 90% |
| 1~3개월 | 75% |
| 3~6개월 | 50% |
| 6개월~1년 | 30% |
| 1년~1년 6개월 | 20% |
| 1년 6개월~2년 | 10% |
과소신고 가산세는 덜 낸 세액의 10%(부정행위는 40%)예요. 납부지연가산세(하루 0.022%)는 감면이 없어서 하루라도 빨리 내는 게 이득이에요.
11월에 수정신고하면 얼마나 줄어요? 계산 예시
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 덜 낸 세액 | 200만원 |
| 과소신고 가산세 10% | 20만원 |
| 수정신고 시점 | 6월 1일 신고기한 후 약 5개월 → 50% 감면 |
| 감면 후 과소신고 가산세 | 10만원 |
| 납부지연가산세 (약 160일) | 200만원 × 0.022% × 160일 = 약 7만원 |
| 합계 | 추가 세금 200만원 + 가산세 약 17만원 |
12월로 넘어가 6개월을 지나면 감면이 30%로 줄어서 과소신고 가산세가 14만원이 돼요. 11월 안에 처리하면 4만원을 더 아껴요.
반대로 세금을 더 냈다면 경정청구
공제를 빠뜨려서 세금을 더 냈다면 경정청구로 돌려받아요. 법정신고기한부터 5년 안에 할 수 있고 가산세도 없어요. 5월 신고를 아예 안 했다면 기한후신고로 처리하고, 무신고 가산세(20%)는 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%, 6개월 이내 20% 감면돼요.
홈택스 처리 순서
- 홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 → 중간예납 조회에서 고지세액을 확인해요.
- 매출이 줄었으면 같은 메뉴에서 중간예납 추계액 신고를 해요.
- 빠뜨린 소득이 있으면 종합소득세 신고 → 수정신고를 골라 5월 신고서를 불러와 고쳐요.
- 추가 세금과 가산세를 계산된 대로 내요.
- 납부는 홈택스 전자납부나 가상계좌로 11월 30일까지 끝내.
자주 묻는 질문
Q. 직장인인데 고지서가 왔어요.
A. 근로소득 외에 사업소득(3.3% 알바, 부업 등)으로 작년에 종합소득세를 냈다면 나와요. 근로소득만 있으면 대상이 아니에요.
Q. 작년에 환급받았는데도 내야 해요?
A. 작년 결정세액이 0원 이하였다면 고지되지 않아요. 고지서가 왔다면 결정세액이 있었던 거예요.
Q. 중간예납 낸 돈은 어떻게 돼요?
A. 내년 5월 종합소득세를 신고할 때 기납부세액으로 빠져요. 더 냈으면 그때 환급받아요.
Q. 수정신고는 언제까지 할 수 있어요?
A. 세무서가 경정 통지를 하기 전까지 할 수 있어요. 다만 감면은 2년이 지나면 없어요.
Q. 세무서에서 먼저 연락이 왔으면?
A. 그 뒤에 하는 수정신고는 감면을 받기 어려워요. 연락 오기 전에 하는 게 핵심이에요.
환급 받을 돈이 있다면 종합소득세 환급 글, 회사를 중간에 그만뒀다면 중도퇴사자 연말정산 글, 소득이 적은 사업자라면 근로장려금 기한 후 신청 글도 같이 봐요.
