- 누가 연말정산 환급을 늘리려는 직장인
- 얼마 공제 대상 연 900만원, 공제율 15%·12%, 최대 148만5천원
- 언제까지 2026년 12월 31일까지 납입
연말 전에 연금저축·IRP에 얼마를 더 넣어야 할지 헷갈리시죠?
이 글을 보면 내 한도와 공제율로 남은 기간에 넣을 금액을 계산해 환급을 늘릴 수 있어요.
900만원 한도, 공제율, 납입 기한, 계산 예시로 정리해 드릴게요.
세액공제 한도가 얼마예요?
세액공제는 낸 세금에서 납입액×공제율만큼 직접 빼주는 제도예요. 전국 근로소득자에게 똑같이 적용돼요.
한도는 급여와 상관없이 같아요. 달라지는 건 공제율이에요.
- 연금저축 납입액은 연 600만원까지 공제 대상이에요
- 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만원까지 공제 대상이에요
- IRP에만 900만원을 넣어도 900만원이 인정돼요
- 연금저축에만 900만원을 넣으면 600만원까지만 인정돼요
- 연 1,800만원은 납입 한도이고 공제 한도와는 별개예요
- 회사가 넣어 주는 DC형 사용자부담금은 내 납입액이 아니라서 공제가 안 돼요
환급액은 얼마나 돼요?
공제율은 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하일 때 15%, 초과하면 12%예요. 종합소득금액 기준으로는 4,500만원이 경계예요.
지방소득세를 포함하면 각각 16.5%와 13.2%예요. 한도를 다 채우면 소득세만으로 135만원 또는 108만원이 줄어요.
예를 들어 총급여 5,000만원인 직장인이 연금저축 700만원과 IRP 300만원을 넣으면 연금저축은 600만원만 인정돼요. 인정액 합계 900만원에 15%를 곱해 135만원이에요.
| 공제 대상 납입액 | 총급여 5,500만원 이하 (16.5%) |
|---|---|
| 600만원 | 99만원 |
| 900만원 | 148만5천원 |
표의 금액은 지방소득세 포함이에요.
어떻게 나눠 넣는 게 유리해요?
공제 대상은 600만원 한도에 걸리는 연금저축과 IRP를 합쳐서 900만원이에요. 계좌를 어떻게 나누느냐에 따라 인정액이 달라져요.
같은 900만원을 넣어도 연금저축에만 몰아 넣으면 300만원은 공제를 못 받아요. 총급여 8,000만원이면 12%가 적용돼서 900만원×12%=108만원이에요.
| 납입 조합 | 공제 대상 금액 |
|---|---|
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 900만원 |
| 연금저축 900만원 | 600만원 |
| IRP 900만원 | 900만원 |
| 연금저축 300만원 | 300만원 |
남은 한도는 어떻게 계산해요?
공제는 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 납입한 금액이 대상이에요. 이 납입분은 2027년 초 연말정산에 반영돼요.
세액공제는 낼 세금을 줄이는 방식이라서, 다른 공제를 적용한 뒤 남은 세액이 적으면 최대 공제액을 다 못 받아요. 한도를 채우기 전에 내 예상 세액부터 봐요.
- 올해 내 명의로 실제 납입한 연금저축과 IRP 금액을 각각 적어요
- 연금저축 납입액 중 600만원을 넘는 부분은 빼요
- 연금저축 인정액과 IRP 납입액을 더하고 900만원을 넘으면 900만원으로 잘라요
- 내 총급여가 5,500만원 이하면 15%, 초과면 12%를 곱해요
- 900만원에서 인정액을 뺀 남은 한도를 12월 31일 전까지 납입해요
자주 묻는 질문
Q. 세액공제 한도가 급여별로 달라요?
A. 한도는 같고 공제율만 달라요. 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과는 12%예요.
Q. 연금저축만으로 900만원을 채울 수 있어요?
A. 연금저축은 600만원까지만 인정돼서 나머지 300만원은 IRP 같은 퇴직연금계좌에 넣어야 900만원이 돼요.
Q. 연금계좌 납입 한도 1,800만원은 뭐예요?
A. 넣을 수 있는 한도이고, 세액공제는 900만원까지만 적용돼요.
Q. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면?
A. ISA 계약기간이 끝난 날부터 60일 이내에 옮기면 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 공제 한도가 추가돼요.
Q. 최대 공제액이 그대로 환급돼요?
A. 아니에요. 세액공제는 결정세액을 줄이는 방식이라 실제 환급액은 원천징수된 세금과 최종 결정세액의 차이로 정해져요.
